Безбар’єрність у ДПС
Сплачуйте податки правильно: детальний розбір на прикладі
майнових податків
Для спрощення процесу сплати податків Державна податкова служба України підготувала для громадян пам’ятку з детальними інструкціями щодо сплати податкових зобов’язань з майнових податків, зокрема земельного податку, як через мобільні застосунки банків, так і у касі банківських установ.
Приклад 1. Сплата через мобільний застосунок банку
Щоб сплатити податкове зобов’язання через мобільний додаток банку:
1. Відкрийте застосунок у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;
2. Заповніть платіжну інструкцію, вказавши:
- власний податковий номер та ПІБ (автоматично заповнюється банком);
- найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
- суму земельного податку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
- призначення платежу:
· код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);
· додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).
3. Наступний крок:
- перевірте, що всі дані, заповнені у платіжній інструкції є вірними (у т. ч. власний податковий номер громадянина);
- підтвердіть платіж.
ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник заповнює податковий номер та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються, у реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції.
Приклад 2. Сплата через касу банку
Для сплати у касі банку надайте касиру таку інформацію:
1. Власний податковий номер та ПІБ;
2. Найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
3. Сума земельного податку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
4. Призначення платежу:
- код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);
- додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).
5. Наступний крок:
- перевірте правильність даних, заповнених касиром банку у платіжній інструкції (у т. ч. власний податковий номер громадянина);
- власноруч підпишить правильність реквізитів платіжної інструкції для подальшого виконання її банком.
ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник надає касиру банку інформацію щодо податкового номеру та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються.
Якщо реквізити платіжної інструкції заповнено без помилок, то сплачені кошти будуть зараховані до бюджету як надходження земельного податку від платника, який має податкові зобов’язання з цього податку, та зараховані в його інтегровану картку.
РЕЗУЛЬТАТ: на наступний день після здійснення платежу платник зможе перевірити таке зарахування у приватній частині Електронного кабінету.
Національної стратегії доходів: етапи впровадження
Головне управління ДПС у Харківській області інформує, що з метою реформування податкової та митної політики і перегляду процесів їх адміністрування Уряд затвердив Національну стратегію доходів до 2030 року (далі - НСД).
НСД – це дорожня карта реформування податкової служби, яка буде реалізовуватись поетапно. Вона розрахована на 6 років, тобто, реформи будуть впроваджуватися поступово до 2030 року.
Впровадження НСД відбуватиметься у три основні етапи:
зміна філософії податкових та митних органів шляхом обмеження втручання у діяльність бізнесу через консолідацію даних і перехід на роботу з знеособленою інформацією;
відновлення рівня довіри громадян, що є критичними для успішності нових податкових ініціатив;
впровадження заходів податкової та митної політики.
З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України в рубриці «Національна стратегія доходів» за посиланням: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/
Податкова декларація про майновий стан і доходи на податкову знижку в електронному вигляді
Головне управління ДПС у Харківській області звертає увагу платників, що найпопулярніший інструмент комунікації з податковою – «Електронний кабінет» (далі – «ЕК»), який працює цілодобово в режимі онлайн та забезпечує платників актуальною інформацією щодо податкового законодавства, кейсами для подання звітності, сплати податків, отримання довідок та іншої корисної інформації.
Зокрема, звертаємо увагу, що при поданні декларації про майновий стан і доходи через «ЕК» для громадян створено спрощений механізм заповнення звітності з використанням анкетування, таким чином, здійснюється автоматичне передзаповнення декларації реєстраційними та обліковими даними, а також даними щодо об’єктів оподаткування, які отримані від інших державних органів та інформації про доходи, поданої податковими агентами до контролюючих органів.
Таким чином платники податків мають можливість подати податкову декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді через «ЕК» для громадян та в меню Ведення звітності «ЕК».
Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Мобільний застосунок «Моя податкова» також надає можливість фізичним особам подати декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді для реалізації права на податкову знижку при наявності кваліфікованого електронного підпису.
Нагадаємо, що термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи за витратами 2024 року на податкову знижку – 31 грудня 2025 року включно.
Якщо платник податку до кінця податкового року не скористується правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.
Комплаєнс-підхід дозволяє виявити податкові ризики
Головне управління ДПС у Харківській області інформує, що у ДПС триває реалізація Експериментального проєкту з управління податковими ризиками, який впроваджується згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 25.07.2024 № 854.
Комплаєнс-підхід не передбачає тиску чи формального контролю. Натомість це — аналітична система, яка дозволяє виявити податкові ризики до того, як вони перетворяться на порушення.
На практиці це реалізується через автоматизовану ідентифікацію податкових ризиків, які класифіковано за чотирма напрямами:
Ризик реєстрації: виявляються випадки, коли суб’єкт не став на облік або не зареєструвався платником окремих податків, як це передбачено, зокрема, статтями 63–64 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Ризик звітності: системний моніторинг фіксує невчасне подання декларацій або їх повну відсутність, що прямо суперечить вимогам ст. 46 та ст. 49 ПКУ.
Ризик декларування: аналітика виявляє помилки, неточності або свідоме заниження податкових зобов’язань у звітності (ст. 48, 50 ПКУ).
Ризик сплати: фіксується несвоєчасна або неповна сплата зобов’язань, що призводить до виникнення податкового боргу, як визначено у ст. 57 та ст. 126 ПКУ.
