Сплачуйте податки правильно: детальний розбір на прикладі майнових податків
Для спрощення процесу сплати податків Державна податкова служба України підготувала для громадян пам’ятку з детальними інструкціями щодо сплати податкових зобов’язань з майнових податків, зокрема земельного податку, як через мобільні застосунки банків, так і у касі банківських установ.
Приклад 1. Сплата через мобільний застосунок банку
Щоб сплатити податкове зобов’язання через мобільний додаток банку:
1. Відкрийте застосунок у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;
2. Заповніть платіжну інструкцію, вказавши:
- власний податковий номер та ПІБ (автоматично заповнюється банком);
- найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
- суму земельного податку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
- призначення платежу:
· код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);
· додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).
3. Наступний крок:
- перевірте, що всі дані, заповнені у платіжній інструкції є вірними (у т. ч. власний податковий номер громадянина);
- підтвердіть платіж.
ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник заповнює податковий номер та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються, у реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції.
Приклад 2. Сплата через касу банку
Для сплати у касі банку надайте касиру таку інформацію:
1. Власний податковий номер та ПІБ;
2. Найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
3. Сума земельного податку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
4. Призначення платежу:
- код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);
- додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).
5. Наступний крок:
- перевірте правильність даних, заповнених касиром банку у платіжній інструкції (у т. ч. власний податковий номер громадянина);
- власноруч підпишить правильність реквізитів платіжної інструкції для подальшого виконання її банком.
ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник надає касиру банку інформацію щодо податкового номеру та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються.
Якщо реквізити платіжної інструкції заповнено без помилок, то сплачені кошти будуть зараховані до бюджету як надходження земельного податку від платника, який має податкові зобов’язання з цього податку, та зараховані в його інтегровану картку.
РЕЗУЛЬТАТ: на наступний день після здійснення платежу платник зможе перевірити таке зарахування у приватній частині Електронного кабінету.
Національна стратегія доходів до 2030 року: цілі та завдання
Головне управління ДПС у Харківській інформує, що Національна стратегія доходів до 2030 року є комплексним програмним документом, схваленим Кабінетом Міністрів України наприкінці 2023 року.
Основною метою Національної стратегії доходів є побудова справедливої, ефективної та стійкої системи доходів, яка здатна забезпечити стабільне фінансування державних потреб, зменшити податкове навантаження на відповідальних платників, а також створити сприятливі умови для розвитку економіки.
Національна стратегія доходів - це не лише інструмент фінансової стабільності, а й основа довготривалого партнерства між державою, бізнесом і громадянами. Вона розрахована на 6 років, тобто реформи будуть впроваджуватися поступово до 2030 року.
Національна стратегія доходів орієнтована на:
платників податків - для створення рівних та передбачуваних умов ведення бізнесу;
контролюючі органи - для підвищення інституційної спроможності та професіоналізації;
громадянське суспільство та бізнес-асоціації - для залучення до процесу формування фіскальної політики;
міжнародних партнерів - для забезпечення прозорості та відповідності міжнародним стандартам.
Отримайте податкову знижку на навчання
Головне управління ДПС у Харківській області повідомляє, що відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у п. 166.3 ст. 166 ПКУ.
До даного переліку витрат включається сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою (п.п.166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).
Фізичні особи можуть отримати податкову знижку за витратами, здійсненими у 2024 році. Для цього необхідно до 31 грудня 2025 року включно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.
Право на податкову знижку мають фізичні особи, які офіційно працюють і отримують заробітну плату, та сплачують за власне навчання або навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення — дітей, чоловіка чи дружини. При цьому заклад освіти має бути юридичною особою і мати ліцензію на провадження освітньої діяльності.
Податкова знижка - це документально підтверджена сума витрат платника податків, понесених у зв’язку з оплатою товарів або послуг у резидентів України, яка дозволяє зменшити загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати або дивідендів.
До податкової знижки включаються фактично здійснені витрати, підтверджені відповідними документами:
– квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами;
– копіями договорів із зазначенням вартості послуг і строків оплати.
Платник податку зберігає оригінали документів, а до декларації подає лише їх копії.
Подати декларацію можна одним із таких способів:
– особисто або через уповноважену особу;
– поштою (з описом вкладення та повідомленням про вручення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації);
– в електронній формі через Електронний кабінет;
– за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова».
Право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік, тому повернути частину сплачених коштів можна лише до кінця поточного року, тобто – до 31 грудня 2025 року включно.
Система управління податковими комплаєнс-ризиками
Головне управління ДПС у Харківській області нагадує, що реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими комплаєнс-ризиками передбачено Національною стратегією доходів до 2030 року.
Метою реалізації цього експериментального проєкту є впровадження в організацію та діяльність ДПС міжнародних підходів до управління, які ґрунтуються на управлінні податковими ризиками щодо підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків.
Відповідно до ПКУ, комплаєнс – це система заходів та процедур, що здійснюються податковими органами з метою підвищення рівня добровільного виконання податкових та інших обовʼязків платниками податків, відповідно до вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, та зменшення ймовірності настання податкового ризику (комплаєнс-ризику).
Управління комплаєнс-ризиками охоплює базові/основні обов’язки платника податків, визначені ПКУ:
- реєстрації платником податку;
- подання звітності;
- повне декларування;
- своєчасна сплата належних бюджету платежів.
